内部控制工作经验做法及取得成效_单位内部控制工作经验、做法及取得的成效

【www.wnzmb.com--会计知识】

导语：内部控制的重要方面在于监督和落实，促进整个企业形成一个多层次、多方面的监督体系。内部控制，须保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性。在企业内部采取自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手续与措施。以下是轩辕文献网Fqcu.com小编整理的单位内部控制工作经验、做法及取得的成效，欢迎阅读参考！

单位内部控制工作经验、做法及取得的成效

　　一年来，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，我个人无论是在敬业精神、思想境界,还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，现将本人一年以来的工作、学习情况汇报：
　　一、加强学习，注重提升个人修养
　　一是通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，认真学习贯彻党的路线、方针、政策，深入学习领会党的十六大、十六届五中全会精神，努力践行“三个代表”重要思想，不断提高了政治理论水平。加强政治思想和品德修养。
　　二是认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事，三是努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，严格按照***同志提出的“勤于学习、善于创造、乐于奉献”的要求，坚持“讲学习、讲政治、讲正气”，始终把耐得平淡、舍得付出、默默无闻作为自己的准则;始终把增强服务意识作为一切工作的基础;始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;四是不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
　　二、严格履行岗位职责，扎实做好本职工作
　　一年来，本人以高度的责任感和事业心，自觉服从组织和领导的安排，努力做好各项工作，较好地完成了各项工作任务。由于财会工作繁事、杂事多，其工作都具有事务性和突发性的特点，因此结合具体情况，按时间性，全年的工作一季度，完成年财务决算收尾工作，办好相关事宜，办理事业年检。认真总结去年的财务工作，并为年订下了财务工作设想。对各类会计档案，进行了分类、装订、归档。对财务专用软件进行了清理、杀毒和备份。完成年新增固定资产的建账、建卡、年检工作;二季度，按照财务制度及预算收支科目建立年新账，处理日常发生的经济业务。按工资报表要求建立工资统计账目，以便于分项目统计，准时向主管部门报送财务、统计月报季报;充分发挥了会计核算、监督职能。及时向相关单位、站领导提供相关信息、资料，以便正确决策。主动与局计财科及时保持联系，提出用款申请计划，以达到资金的正常周转。在对外付款方面，严格把关，严格执行和遵守国家财经制度，账务做到日清月结、账实相符、账账相符。办理行政事业性收费年度审验，为贯彻落实行政许可法，及时报送“收费项目、标准、依据、金额”、等自查清理情况表，报送上半年医保软盘、按医保规定缴纳上半年保费、三季度，根据甘人财号文精神的要求，用近一个月时间对年以来的账目按《中华人民共和国会计法》及《某省省会计管理条例》进行对照自查，完善了财务手续，写出了自查情况、经验体会、内部控制度建设情况及会计制度执行情况，进一步规范了会计行为。办理职工增资事项。四季度，为审核认定免交残疾金报送了劳资表、残废证、工资领取单。申报缴纳合同工养老保险、失业保险，下半年医保，住房公积。按规定录报财政供养人员信息。办理人事工资审核等。
　　三、勤勤恳恳做好后勤服务
　　作为一名财务工，我在工作中能认真履行岗位职责，坚守工作岗位，遵守工作制度和职业道德，乐于接受安排的常规和临时任务，如为执法人员考试报到、做考前准备工作，完成廉政专项治理自查自纠情况报告及党风廉政工总结等文字材料的撰写。在这一系列的工作中，我深知：作为一名合格的财务工，不仅要具备相关的知识和技能，而且还要有严谨细致耐心的工作作风，同时体会到，无论在什么岗位，哪怕是毫不起眼的工作，都应该用心做到最好，哪怕是在别人眼中是一份枯燥的工作，也要善于从中寻找乐趣，做到日新月异，从改变中找到创新。

单位内部控制工作经验、做法及取得的成效

　　摘 要：内部控制是一个管理概念，是指力图通过一系列措施，将企业发展处于可控范围内，并争取获得利益最大化的行为，具体内容涉及企业内部控制基础、企业内部控制活动、货币资金控制、业务流程控制、成本费用控制、固定资产控制、风险识别与评估、监督控制等多个方面，是一个系统的过程。本文从建筑企业的角度，从现场管理的角度进行分析和陈述，以求通过自己的学习和实践，对建筑行业的内部控制做出合理的内部控制方案。
　　关键词：内部控制;价值最大化;控制制度;控制环境;风险控制
　　内部控制是指一个单位的各级管理层，为了保护其经济资源的安全、完整，确保经济和会计信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，利用单位内部分工而产生的相互制约，相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化，系统化，使之成为一个严密的、较为完整的体系。
　　一、一个理念
　　企业价值最大化是指通过企业合理经营，采用最优的财务政策，加强内部控制，规避风险，在保证企业长期稳定发展的基础上，使企业总价值达到最大。企业价值最大化是财务管理的目标和理念，要求财务管理工作要紧紧围绕企业管理的总要求，发挥财务人员的主观能动性，积极参与到企业管理中来。这不仅是财务管理的目标，也是企业加强内部控制的出发点和落脚点，是内部控制制度的初衷。
　　作为建筑企业，工程管理体系较为严密，但现场管理需要财务工作配合监控到位，否则粗放型的管理方式和材料管理的疏漏极易造成工程损失，内部控制尤其特殊。我们应做到：第一，项目部财务人员配合好预决算、施工、技术、资料和材料等部门，总公司财务部门服务好公司各职能部门，尤其是招投标过程中的预决算部门和施工过程中的工程管理部门加强横向联系，做好服务工作;第二，在全体人员中贯彻“全员参与管理，完善内控体系”的思想，积极参与工程管理中，通过数据分析和总结，反馈给施工和预算等人员，及时发现和弥补管理的漏洞，做到防患于未然;严格要求财务管理质量，与时俱进，加强对建筑业现场材料管理和工程管理的学习，适应不断变化的市场条件和管理要求。总之，坚持“向管理要效益”的方针，通过加强内部控制，千方百计降低成本，提高利润率，以实现企业价值最大化。
　　二、两个分类
　　企业内部控制制度划分为内部管理控制制度与内部会计控制制度两大类。
　　加强内部管理控制制度，有利于理顺企业单位的内部人事管理、技术管理，提高工程管理的执行力，有利于实现目标化、制度化、程序化的目标，从而提高工程运行效率和盈利水平。
　　内部管理控制在不同的企业有所不同，作为建筑企业，比如人力资源控制、招投标控制、预决算控制、材料管理控制、工程技术管理控制、现场资料管理控制、现场经济资料控制、现场签证管理控制、现场安全控制、现场质量控制等很多方面，要求管理人员有较高的责任心和执行力，充分发挥团队协作精神，深入贯彻内部管理控制思想，全面落实公司各项工作制度，完成各项指标。
　　加强内部会计控制制度，能确定会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。比如，由无权经管现金和签发支票的第三者每月编制银行存款调节表，就是一种内部会计控制，通过这种控制，可提高现金交易的会计业务、会计记录和会计报表的可靠性。
　　三、三大结构
　　1.控制环境
　　即指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。具体包括：管理者的思想和经营作风;单位组织结构;管理者的职能及对这些职能的制约;确定职权和责任的方法;管理者监控和检查工作时所用的控制方法;人事工作方针及实施措施;影响本单位业务的各种外部关系等。
　　2.会计系统
　　即指单位为了汇总、分析、分类、记录、报告单位的业务活动，并保持对相关资产与负债的受托责任而建立的方法和程序。有效的会计系统应当能做到：确认并记录所有真实的经济业务;及时并充分详细地描述经济业务的价值，以便在财务会计报告中记录其适当的货币价值;确定经济业务发生的期间，以便将经济业务记录在适当的会计期间;在财务会计报告中适当地表达经济业务和披露相关事项。
　　3.控制程序
　　即指管理者所制定的方针和程序，用以保证达到一定的目的。它包括下列内容：经济业务和经济活动批准权;明确有关人员的职责分工，并有效防止舞弊;凭证和账单的设置和使用，应保证业务和活动得到正确的记载;财产及其记录的接触使用要有保护措施;对已登记的业务及其计价要进行复核等。
　　四、十项举措
　　1.统筹资金管理
　　不论企业的行业性质如何、规模大小，资金管理都是财务管理最为注重也是关系到企业命脉的工作，如何保证稳定的现金流，如何形成固定的资金储备，是内部控制的重点。在面对日益激烈的市场竞争，企业面临的生存环境复杂多变，通过提升企业现金流的管理水平，才可以合理的控制营运风险，提升企业整体资金的利用效率，从而不断加快企业自身的发展。建筑企业作为劳务密集型企业，在建设单位资金趋紧的情况下，仍要考虑农民工工资支付工资、材料周转以及保证工期等各项至关重要的工作。这在春节、麦收、秋收和中秋节等几个节点尤为突出，要求我们必须谨慎应对，在一定程度上，甚至需要付出巨大代价保证社会稳定。。
　　为保证公司各项工作的正常运转，资金管理应作出如下部署：第一，制定完善的资金收支计划，做好与建设单位和队伍及材料商的对账工作;第二，关注现金流量，形成一定的资金储备，应对可能出现的风险;第三，加强收款工作，尤其是针对陈年老账的清欠工作，关注债权的诉讼时效，并有针对的采取与政府清欠办公室协调处理、派专人联系收款和对账事宜、发律师函及起诉等措施，最大限度的收回资金，挽回损失;第四，建立起企业内部银行，统筹安排资金使用，要求内部银行负责人与各银行进行充分和有效沟通，做好授信和贷款管理工作，未雨绸缪，为企业的发展建立起保障体系。 　　2.创新人才培养
　　内部控制不仅仅是一项制度，更是需要全体员工参与的一项管理活动，人力资源的优劣是关系内控制度是否深入贯彻的关键所在。因此，人才培养一直作为公司管理的重要内容，并逐年推进。随着企业的不断发展，人力资源已经成为企业核心竞争力的重要指标，人才培养是一个必须长期坚持和不懈努力的目标。特别是近两年，公司产值大幅提高、利润成倍增长，如何提高人员整体素质，以适应不断发展的企业需要，是当前亟待解决的问题。
　　公司财务部门根据财务队伍的特点，制定完善的人才培养战略：第一，结合公司推行会计电算化软件的要求，制定会计电算化管理制度，对每个财务人员进行业务培训，尤其是新旧会计准则的转换和学习，各项业务的熟练操作，银企直连系统的熟练掌握等;第二，通过人员调整，使合适的人到合适的岗位上，扬长避短，充分发挥每个人的特点和优势，以推动财务管理工作不断优化;第三，财务检查采取新形式，抽调项目部人员参与财务检查并定期轮换，以充实其业务知识，提高项目部人员素质;第四，财务例会尽可能召开全体人员会议，将会议精神直接传达至每个财务人员，统一思想，全面提高。
　　3.完善财务制度
　　一个良好运转体系离不开严谨的制度，尤其是财务管理与内部控制密不可分。企业内部财务制度一般应当包括资金管理制度、成本管理制度、利润管理制度。资金管理制度主要包括资金指标的分解、归口分级管理办法、资金使用的审批权限、信用制度、收账制度、进货制度;成本管理制度包括成本开支范围和开支标准、费用审批权限、成本降低指标以及分解等;利润管理制度主要包括利润分配程序、利润分配原则、股利政策等。此外，随着财务信息化的不断推进，电算化管理制度应得到足够重视。
　　应先把财务制度的各项规范落到实处，根据企业财务工作的特点，制定相应规范，明确财务人员工作范围。以明确了财务人员职责，加强财务基础工作，规范付款程序，促进各项管理工作都在制度内得到良好的运转。
　　4.深入财务检查
　　财务检查是统一财务管理模式、规范财务管理的重要手段，是加强内控工作的重要方面。随着公司各项业务的增加，财务检查由以前侧重检查基础规范转变到重点检查账务处理方式、提高财务管理质量上来。第一，定期进行财务检查，保证公司财务管理模式统一;第二，将财务检查发现的问题定期汇总、集中解决;第三，做好财务检查结果的反馈工作，形成检查――反馈――处理相结合的长效机制，以细致的检查、充分的沟通、密切的协作达到加强内部控制和防范风险的目的。
　　5.提高服务水平
　　企业是一个有机结合的整体，每个科室之间相互配合，相互促进，从而完成各项经济工作。各个职能部门应培养好服务意识，主动接触相关科室及业务人员，避免因配合的不到位而引起的投资决策失误、单项业务出现亏损、款项结算不清和呆账坏账问题。
　　配合企业相关科室，保证提供财务数据的及时和准确，并做好服务工作，以公司的总体利益为出发点和归宿，树立大局思想，培养整体意识，以推动企业各项工作不断向前发展。
　　6.完善监督体系
　　内部控制的重要方面在于监督和落实，促进整个企业形成一个多层次、多方面的监督体系。内部控制，须保证会计信息资料的正确可靠，确保经营方针的贯彻执行，保证经营活动的经济性、效率性和效果性。在企业内部采取自我调整、约束、规划、评价和控制等一系列方法、手续与措施。
　　7.加强分析水平
　　在做好核算工作的同时注重分析。企业各项财务数据的汇总、收入、利润等指标的形成都将进行深入细致的分析，在同比、类比、环比的基础上充分理解数据的形成和发展趋势。同时要求财务人员加强学习，提高业务能力，增强数据的分析和运用能力，能够从数据中发现问题并形成有效的反馈体系，为以后的数据分析提供智力支持，为领导的经营决策提供依据和标准。
　　8.突出例会作用
　　例会是统一人员思想、规范流程的重要环节，也是公司各项会议精神上传下达最直接的形式。第一，例会尽可能召集全体人员参加;第二，例会将对重点问题、突出问题进行集中点评，使管理工作有的放矢;第三，开创互动型会议，各项目部进行总结和发言，形成经验交流的平台，促进员工相互沟通学习，提高业务水平。
　　9.完善内控环境
　　控制环境是指对建立或实施某项政策发生影响的各种因素，主要反映单位管理者和其他人员对控制的态度、认识和行动。企业内部控制应当建立在共同的道德规范的基础上，强调沟通和感情的交流，消除管理者和被管理者之间的隔膜，强调每一个人的积极性，形成真正意义上的团队精神。只有当企业凝聚起来一种文化氛围、企业价值观、企业精神、经营境界和广大员工所认同的道德规范和行为方式，才能为内部控制程序的执行创造良好的人文环境，也只有企业中的每一个员工目标明确，观念相同，内部控制才能更有效。
　　10.加强风险控制
　　企业所面临的风险按形成的原因一般可分为经营风险和财务风险两大类。
　　经营风险是指因生产经营方面的原因给企业盈利带来的不确定性。比如，由于原材料供应地的政治经济情况变化等带来的供应方面的风险，新产品、新技术开发试验不成功，生产组织不合理等因素带来的生产方面的风险，销售决策失误等带来的销售方面的风险，此外还有劳动力市场供求关系变化，自然环境变化，税收调整以及其他宏观经济政策的变化等方面等因素，也会直接或间接地影响企业正常经营活动。经营风险多数情况来源于企业外部，尽管如此，企业仍应采取有效的内控措施加以防范。
　　财务风险又称筹资风险，是指由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。对财务风险的控制，关键是要保证有一个合理的资本结构，维持适当的负债水平，既要充分利用举债经营这一手段获取财务杠杆的收益，提高自有资金盈利能力，同时也要注意防止过度举债而引起的财务风险的加大，避免陷入财务困境。

单位内部控制工作经验、做法及取得的成效

　　一、企业会计内部控制的作用
　　会计内部控制对企业的发展起到了如下作用：第一，确保资产完整，提高对资产的保管力度，使资产被合理、高效的使用。第二，保证分工明确，提高工作效率。一套系统、流畅的业务流程，能去报会计信息的可靠性。第三，约束会计工作人员的行为，依法处置违规操作，净化财务环境。第四，促进企业各部门之间的交流沟通和协调配合，保证企业高效有序的运行。
　　二、企业会计内部控制存在的问题
　　现阶段，伴随着市场经济的不断发展，各种类型的企业如雨后春笋般涌现，市场的激烈竞争和挑战已经使得企业领导应接不暇，因而忽视了内部的管理，尤其是企业会计内部控制，主要表现在以下几个方面：
　　1.企业会计内部控制制度不够完善
　　企业会计内部控制制度是财务规范化运行的保证，如果对内部控制的认识不足，就无法保证组织设计、财务分工合作、标准化程序，使得企业领导的注意力始终放在对钱财的管理上，会计内部控制缺乏全面性和系统性。在实际工作中，企业高层管理人员凭借自己的权利和意志，或者根据业务人员的经验来进行操作，容易导致盲目性、随意性，甚至形成推卸责任、执行混乱的现象。
　　2.监督企业会计内部控制的力度有待加强
　　监督工作是保证一项制度落到实处的重要手段，对会计内部控制的监督能够促进其执行到位，可以从两方面入手：企业内部监督和社会外部监督。企业的内部监督制度需要各岗位之间、各部门之间互相制约，这就要建立内部审计部门，但是大多数企业都没有重视对内部控制的监督，更没有设立审计部门，有些企业虽然已经建立了内部审计机构，但同时又不具备相对应的内部审计制度，无法发挥其监督职能。另一方面，由社会和政府组成的外部监督制度也起到了一定的作用，包括国家财政、税法、审计等机构以及会计事务所等社会力量，但是针对企业会计内部控制的外部监督系统尚未完全形成，其监督力度在很大程度上被削弱。
　　3.企业相关财会从业人员综合素质有待提高
　　由于大多数企业没有把财务管理制度放在重要的地位，忽视了对财务工作人员的培养，其综合素质一致处于较低的水平。一些中小企业会计工作人员的流动性较强，会计工作相对简单，不会花费时间和金钱来进行业务和道德的培训。加上很多企业的财务工作者年龄偏高，学习能力较差，对新思想的接受能力较弱，对新的财务知识一知半解，甚至一窍不通，会计内部控制更加无从入手了。所以，企业会计人员的综合素质亟待加强。
　　三、加强与改进企业会计内部控制的具体方法
　　1.健全企业会计内部控制制度
　　第一，企业高层管理人员要深刻认识内部控制制度的意义，加强对内部控制制度的重视，把这项工作提升到战略的高度，从而使全体员工都体会到会计内部控制制度的重要性。第二，企业要聘请专业团队、建立专门的会计信息管理部门，用专业的知识和方法来加强会计内部控制的管理，提高执行力和实施效率。第二，建立全面、健全、高效的会计系统，将会计工作的各部分进行有机整合，使各部分之间相互协调合作、有效运作，形成一个科学、合理、完整的整体机制。第三，会计内部控制制度的实施离不开实施章程的制定，让会计操作有法可依有章可循，保证会计内部控制目标得以顺利完成，并保证其实施质量。
　　2.加强对企业会计内部控制的监督力度
　　监督包括内部监督和外部监督，加强监督力度也要从这个方面入手。首先，建立有效的内部监督，企业需要设立专门的监督部门。为了保证监督部门的公正性，监督部门必须独立于其他管理部门，避免受管理人员的干涉，独立地进行监督，避免徇私舞弊的现象。其次，建立有效的外部监督，政府要制定出更完善的外部监督机制，加大对违反法律法规行为的处罚力度，引导政府相关机构和社会相关部门组成的外部监督机制更好的发挥其应有的作用。建立了有效的内外部监督体系后，有利于约束管理人员和财务工作人员的行为，及时发现控制中出现的缺陷、隐患、漏洞，及时改正，确保会计内部控制制度被切实的执行和其有效性，降低企业资产风险。
　　3.提高企业财会从业人员综合素质
　　会计从业人员的综合素质决定了财务信息的真实有效性，也决定了会计内部控制的质量。提高财务工作者的综合素质，有利于促进企业快速而持久的发展，主要包括两个方面：首先，要提高业务专业能力。企业定期组织培训，让会计人员巩固专业知识，及时了解会计政策的新动向，定期进行专业知识的考核。其次，要提高道德素质。企业会计工作人员是直接参与会计信息搜集、核算、编制的，其道德素质的好坏直接关系着是否徇私舞弊，是否做出损害企业利益的行为，也决定了企业内部控制制度的实施效果。企业要定期组织爱岗敬业教育，帮助员工树立正确的三观，培养其正直、自律的道德品质，更好的执行会计内部控制工作。
　　四、结论
　　综上所述，建立企业内部控制制度是观察落实会计准则的基本前提，是市场经济的客观要求，也是实现快速发展的迫切需要。虽然现阶段我国很多企业在会计内部控制方面还存在很多不足，但是只要企业认识到其重要性，建立起完善的会计内控制度和监督体系，提高会计从业人员的专业能力和职业道德，就能够有效实施好会计内控制度，为企业的快速发展保驾护航。
　　


　　[单位内部控制工作经验、做法及取得的成效]

本文来源：https://www.wnzmb.com/chuangye/79494/