内资企业登记表|某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元,房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元,则当期会计
来源:作文选 发布时间:2019-08-08 点击:
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问题补充: 1.[单选题]某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元,房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元,则当期会计核算中,处理正确的是( )。A.借:其他业务成本 10贷:应交税费-应交营业税 10借:营业税金及附加56贷:应交税费-应交城建税 39.2-应交教育费附加 16.8 B.借:营业税金及附加 616贷:应交税费-应交营业税 10-应交增值税 550-应交城建税 39.2-应交教育费附加 16.8 C.借:营业税金及附加66贷:应交税费-应交营业税 10-应交城建税 39.2-应交教育费附加 16.8 D.借:主营业务税金及附加 66贷:应交税费-应交营业税 10-应交城建税 39.2-应交教育费附加 16.8ABCD网友答案: 参考答案:C
参考解析:当期应纳的增值税为:5000×17%-300=550(万元)当期应纳的营业税为:200×5%=10(万元)当期应纳的城建税及教育费附加为:(550+10)×7%=39.2(万元)当期应纳的城建税及教育费附加为:(550+10)×3%=16.8(万元)新会计准则规定,主营业务收入和其他业务收入应纳的税金及附加均通过“营业税金及附加”核算,所以,当期的“营业税金及附加”金额应当为10+39.2+16.8=66(万元)。
《内资企业登记表|某市内资企业,当期取得灯具及装饰产品销售收入5000万元,房屋出租收入200万元,流动资产盘盈收入30万元。本期可抵扣进项税额为300万元,则当期会计.doc》
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